Добрый день! В связи с особенностями производства планируем принять на работу сотрудников с рабочим графиком менее 8-ми часов (возможно и менее 5-ти дней в неделю), в зависимости от того есть или нет работа. Оплата фиксированная - 500 тг. за рабочий час. Потенциальные сотрудники на такую загруженность согласны, т.к. в основном это студенты, которым удобно работать по 4-5 часов, в разное время дня (с 9 до 21), после учебы. Вопрос! Как правильно составить трудовой договор, в разделе рабочее время и оплата труда, чтобы он не противоречил ТК РК, т.к. я понял, что именно такой формулировки в Кодексе - нет. И какие дополнительные заявления от сотрудников, акты работодателя и пр. документы должны быть оформлены? Заранее спасибо!

Ответ: Здравствуйте, Константин!

Согласно пункту 2 статьи 106 Трудового Кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V (далее - ТК РК), оплата труда при суммированном учете рабочего времени производится за фактически отработанное количество рабочих часов по графику сменности (графику вахт). При этом начисление заработной платы производится по часовой тарифной ставке, рассчитанной исходя из тарифной ставки (должностного оклада) и месячной нормы рабочего времени в соответствии с балансом рабочего времени на соответствующий календарный год. Также, следует учитывать, что в соответствии с пунктом 2 статьи 104 ТК РК минимальный размер часовой заработной платы работника, выполнившего свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы, деленной на среднемесячное количество рабочих часов согласно балансу рабочего времени на соответствующий календарный год. Размер минимальной заработной платы на 2019 год составляет 42 500 тенге. 

Однако обращаем Ваше внимание на то, что применение такой оплаты может быть регламентировано в трудовом договоре и (или) актах работодателя. То есть Вы можете включить данное положение как в трудовой договор, так и в акты работодателя, либо только в трудовой договор. Таким образом, Вы можете заключить трудовой договор, учитывая вышеуказанные требования.

Здравствуйте. У меня такая ситуация. С 2009 по 2015 год обучался в государственном медицинском университете по образовательному гранту, по сельской квоте. Согласно договора, после окончании ВУЗа должен был отработать, в течение 3-х лет в сельской местности. После окончания университета трудоустроился в сельскую врачебную амбулаторию, но через месяц был призван в ряды Вооруженных сил РК. С 2015 по 2017 год работал в структуре Вооруженных сил РК в должности врача. Засчитывается ли это в срок отработки образовательного гранта?

Ответ: Здравствуйте, Сайран!

Мы полагаем, что Вы окончили медицинский ВУЗ в 2015 году и, согласно договору, Вы должны отработать в сельской местности в течение 3-х лет.

В соответствии с пунктом 17 Правил направления специалиста на работу, предоставления права самостоятельного трудоустройства, освобождения от обязанности или прекращения обязанности по отработке гражданами, обучавшимся на основе государственного образовательного заказа, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 марта 2012 года № 390, при поступлении или призыве на срочную воинскую службу молодому специалисту предоставляется отсрочка на время прохождения службы, без зачета времени прохождения службы в срок отработки.

Таким образом, мы полагаем, что служба в структуре Вооруженных сил Республики Казахстан не засчитывается в срок отработки образовательного гранта.

Здравствуйте. Ситуация такая: есть две приватизированные квартиры, в одной титульный собственник отец и члены его семьи без уточнения, во второй мама, я и члены ее семьи. В семье нас трое: мама, папа. Теперь три месяца назад умерла мама. Как будет наследоваться доля в квартирах. Отец получит 1/2 долю из 1/3 доли матери как ее супруг и 1/2 нам двоим или же 1/3 доля будет поровну разделена на нас двоих? Потом откуда взять список участников приватизации в Алматы, приватизация 98 года?

Ответ: Здравствуйте, Жадыра!

Согласно Закону Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе» информацию о приватизированном имуществе Вы можете найти в Государственном Реестре по ссылке https://www.gosreestr.kz/ru/ 

Мы предполагаем, что речь идет о наследовании квартиры Вашей матери. Согласно статье 13 Закона Республики Казахстан от «О жилищных отношениях» от 16 апреля 1997 года № 94-I, приватизированное жилище переходит в общую совместную собственность нанимателя и всех постоянно проживающих с ним членов семьи, в том числе временно отсутствующих, если иное не предусмотрено договором между ними.

В соответствии со ст.1041 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее - ГК РК), смерть участника общей совместной собственности является основанием для определения его доли в собственности и разделу общего имущества либо выдела из него доли умершего участника.

В этом случае наследство открывается на долю умершего участника в общем имуществе, а при невозможности раздела имущества в натуре - в отношении стоимости доли.

Наследники, по закону, призываются к наследованию в порядке очередности, предусмотренной статьями 1061, 1062, 1063, 1064 ГК РК. Каждая последующая очередь наследников по закону, получает право на наследование в случае отсутствия наследников предыдущей очереди.     

Наследники первой очереди – дети, включая рожденных после кончины наследодателя, супруга/супруг, родители, внуки/внучки, правнуки/правнучки получают наследство по праву представления;

К получателям наследства II очереди относятся полнородные и неполнородные сёстры и братья, бабушки/дедушки по отцовской и материнской линиям, а также дети братьев/сестер (полнородных и неполнородных) получают наследство по праву представления.

Между Заказчиком и нашей компанией (Подрядчик) был заключен договор на оказание услуг (подряд) в конце 2017 года. На основании заключенного договора по оказанию услуг Заказчик обязуется произвести оплату Подрядчику в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения 100% оплаты от Генерального Заказчика на основании подписанного сторонами акта выполненных работ и предоставленной Подрядчиком счета-фактуры на выполненные работы. Акты выполненных работ и счет-фактура на рассмотрение представлены и соответственно подписаны Заказчиком. Однако на сегодняшний день оплата с Заказчиков не произведена. Если мы напишем претензионное письмо Заказчику, то они (Заказчик) будут ссылаться на то что, Генеральный Заказчик оплату им не производил. Можем ли мы сослаться на статью 277 ГК РК (разумный срок), так как Заказчик не исполнил обязательство предусмотренных законодательством или договором либо вытекающих из обычаев делового оборота или из существа обязательства" и отправить заказчику претензионное письмо, чтобы расшевелить его. И в дальнейшем, если понадобится, руководствоваться этим в суде. Спасибо!

Ответ: Здравствуйте, Сая!

Исходя из предоставленной Вами информации, мы полагаем, что Вы заключили договор субподряда (далее - Договор). Договор был заключен между Генеральным подрядчиком и Вами, то есть, субподрядчиком. Мы предполагаем, что Вашим клиентом является Генеральный подрядчик и он обязался выплатить Вам деньги после получения полной оплаты от Заказчика. Согласно договору, оплата производится в течении пяти рабочих дней после получения 100% оплаты от Заказчика. Акты выполненных работ были подписаны, однако оплата еще не поступила. 

1.Можете ли Вы ссылаться на 277 статью Гражданского кодекса Республики Казахстан и направить претензионное письмо должнику (Генеральному подрядчику) о взыскании суммы долга?

Согласно пункту 1 статьи 277 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общая часть), если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого периода. 

В Вашем случае обязательство возникает, когда Генеральный Заказчик совершает полную оплату. Однако, мы считаем, что правильным будет направить письмо с запросом о разъяснении ситуации и узнать, была ли произведена оплата Генеральным Заказчиком, а также в какой срок ожидать оплату.

Нужно отметить, что деньги Вам должен предоставить Генеральный подрядчик по причине того, что акт выполненных работ и сам договор был заключен между Вашей компанией и Генеральным подрядчиком. 

В случае, если Вы примете решение о направлении претензионного письма или подаче искового заявления в суд, статья 277 ГК РК может быть приведена в качестве дополнительного основания Ваших требований или претензий. Однако, по нашему мнению, данная статья не должна выступать главным основанием подачи Ваших требований и/или претензий.

Мы рекомендуем Вам обратить свое внимание на неисполнение договорных обязательств Генерального подрядчика перед Вами и ссылаться на положения статьи 349 ГК РК, а также на иные положения Главы 20 ГК РК.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке ценных бумаг (акций) на фондовой бирже США? Дивиденды облагаются в США налогом 15%, нужно ли дополнительно еще в Казахстане оплачивать по ним налог? Если я продам акции, но не буду выводить деньги с брокерского счета - надо ли мне платить налог?

Ответ: Здравствуйте, Галина!

Рассмотрев Ваше обращение, мы выделили следующие вопросы:

1.Какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке акций на фондовой бирже США?

2.Подлежит ли такое приобретение акций двойному налогообложению?  

3.Будет ли необходимо платить налог в случае продажи акций, деньги за которые находятся на брокерском счету?

1.Какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке акций на фондовой бирже США?

Приобретая акции иностранной компании, резидент Казахстана не уплачивает налог на купленные акции, однако, получая дивиденды от купленных акций иностранной компании США, у резидента возникает обязательство по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога.

Настоящий вопрос одновременно урегулирован налоговым законодательством Республики Казахстан, а также налоговым законодательством США.

В части отечественного налогообложения, согласно подпункту 17 статьи 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - НК РК), резидент РК обязан уплачивать налоги по всем видам его доходов, в том числе, не указанные в подпунктах 1 – 16 данной статьи, полученные из источников за пределами Республики Казахстан.

Более того, согласно пункту 1 статьи 359 НК РК, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу, с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в РК в порядке, определенном статьей 303 НК РК, в пределах ставки индивидуального подоходного налога, при наличии документа, подтверждающего уплату такого подоходного налога.

Принимая во внимание ранее описанное, резидент РК обязан уплатить индивидуальный подоходный налог, составляющий 10%, согласно пункту 1 статьи 320 НК РК. 

В части иностранного налогообложения, Вам следует обратиться с уточнениями к своему брокеру.

Согласно пункту 16 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2003 года № 461-II «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон), брокер является профессиональным участником рынка ценных бумаг, который, в свою очередь, является юридическим лицом, согласно пункту 11 статьи 1 Закона. 

При работе с физическими лицами, любое юридическое лицо выступает в качестве налогового агента, тем самым освобождая физическое лицо от обязанности личных выплат.

Таким образом, Вы можете оплачивать все налоги самостоятельно или обратиться к своему брокеру и обсудить возможность уплаты Ваших налогов.

2.Подлежит ли такое приобретение акций двойному налогообложению?

Согласно Закону Республики Казахстан от 26 июня 1996 года N 14-1, между США и Республикой Казахстан существует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (далее - Конвенция), которая также регулирует налогообложение в части получаемых дивидендов.

Согласно пункту 1 и пункту 2 статьи 10 Конвенции, дивиденды, которые выплачиваются компанией, которая является резидентом одного из договаривающихся государств, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Однако, такие дивиденды могут также облагаться налогом в первом договаривающемся государстве в соответствии с его законодательством, при этом налог, взимаемый в таком случае, не должен превышать 15 процентов общей суммы дивидендов, как в Вашем случае.

3.Будет ли необходимо платить налог, в случае продажи акций, деньги за которые находятся на брокерском счету?

В данном случае, применяются абсолютно те же самые нормы и положения, изложенные нами в ответе на Ваш первый вопрос, поскольку механизм налогообложения, применяемый для получения дохода (дивидендов) от иностранного источника, абсолютно идентичен с механизмом налогообложения дохода от иностранного источника, в случае продажи принадлежащих Вам акций.

Здравствуйте. У сестры умер отец ее двух несовершеннолетних детей. В браке они не состояли, но дети официально признаны отцом. Есть еще у него трое взрослых детей. И того в наследство вступило пять детей. Двое несовершеннолетних, их мама уступает свою долю другим трем взрослым детям за денежную компенсацию. Вопрос: облагается ли налогом полученная сумма денежной компенсации несовершеннолетними детьми в Казахстане?

Ответ: Здравствуйте, Вадим! 

Рассмотрев Ваше обращение, мы предполагаем, что Вы желаете отказаться от доли наследства, причитающейся Вашим детям и взамен получить денежную сумму от других наследников, в чью пользу Вы желаете передать указанные доли.

Отметим, что нами не было выявлено механизмов, прямо предусматривающих возможность обмена причитающейся доли наследства на денежную сумму. 

Принимая во внимание указанное выше, мы полагаем, что для достижения желаемого результата, Вам можете принять указанные доли наследства и затем заключить с другими наследниками договор купли-продажи унаследованного.

Согласно пункту 1 статьи 320 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - НК РК), доходы лица не осуществляющего предпринимательскую деятельность как индивидуальный предприниматель, облагаются индивидуальным подоходным налогом составляющим 10 процентов.

Подобная процедура является полностью законной и позволит избежать затруднений при взаимодействии с государственными органами, а также обменять указанные доли наследства на интересующую Вас денежную сумму. 

Здравствуйте, меня зовут Вероника. Могу я узнать? Я нашла своего отца спустя 35 лет, у него есть дом в Италии (а он сам по гражданству гражданин Германии), но дом он оформил на жену, не дарственный договор, а первым а при покупке оформил на жену, но они уже были в браке, теперь появилась я, папа переживает, что смогу ли я претендовать после его кончины на наследство? Я признана отцом официально, даже есть ДНК и в моё свидетельство о рождении он вписан.

Ответ: Здравствуйте, Вероника!

Существуют определенные нормы, которые регулируются общим законодательством Европейского союза, распространяющиеся на страны-участники. Объект, то есть дом, находится вне территории Республики Казахстан, поэтому в данной ситуации законодательство Республики Казахстан применяться не может. С большей вероятностью, в Вашем случае будут применяться законодательство Италии и, возможно, Германии, так как Ваш отец является гражданином Германии, а собственность находится на территории Италии.

В связи с этим мы советуем Вам обратиться к юридическим консультантам Италии. В момент распределения наследства, перед обращением за консультацией, Вам будет необходимо перевести документы на английский язык и, возможно, инициировать процедуру апостилирования данных документов. 

В соответствии со статьей 5 Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, от 5 октября 1961 года (далее - Конвенция), апостиль удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае, подлинность печати или штампа, которым скреплен этот документ. Документ, на котором проставлен апостиль, может быть использован в любой из стран - участниц Гаагской Конвенции.

Дом является совместным имуществом, так как был приобретен Вашим отцом и его супругой в момент нахождения в браке, поэтому мы полагаем, что на данный момент Ваше право на наследство данного дома должно существовать. Однако, мы советуем Вашему отцу обратиться за юридической помощью для составления завещания. Таким образом, при наличии завещания присутствует большая вероятность наличия Вашего права на получение наследства от Вашего отца. 

Если сравнивать с законами и нормами Республики Казахстан, то, согласно законодательству Республики, Казахстан существует два типа наследования: 

1) наследование по завещанию; 

2) наследование по закону. 

Согласно первому, в соответствии с пунктом 1 статьи 1046 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее - ГК РК), завещанием признается волеизъявление гражданина по распоряжению принадлежащим ему имуществом на случай смерти. Тогда как согласно наследованию по закону, наследники призываются к наследованию в порядке очередности (п.1 ст.1060 ГК РК).

Согласно пункту 1 статьи 33 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2011 года №518-IV "О браке (супружестве) и семье” (далее - Кодекс), имущество, нажитое супругами во время брака, является их общей совместной собственностью. В связи с тем, что Вашим отцом был приобретен данный дом во время брака, он является общей совместной собственностью его и его супруги и подлежит разделу. В соответствии с пунктом 1 статьи 1041 ГК РК, смерть участника общей совместной собственности является основанием для определения его доли в собственности и раздела общего имущества либо выдела из него доли умершего участника. В этом случае наследство открывается на долю умершего участника в общем имуществе, а при невозможности раздела имущества в натуре - в отношении стоимости доли. 

Согласно пункту 1 статьи 1060 ГК РК, наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности. Согласно пункту 1 статьи 1061 ГК РК, в первую очередь право на наследование по закону получают в равных долях дети наследодателя, в том числе родившиеся живыми после его смерти, а также супруг (супруга) и родители наследодателя. Так как Вы являетесь ребенком Вашего отца, то Вы стоите в первой очереди наследования, а это значит, что Вы являетесь одним из первых людей, имеющих право на наследство.

Таким образом, у Вас есть первоочередное право на наследование имущества Вашего отца согласно положениям законодательства Республики Казахстан.

Здравствуйте! У меня такая ситуация, мы другом распивали спиртные напитки и так получилось я украл у него дома 22 тыс тенге, они в этот же день написали заявление к вечеру они написали встречное заявление что больше претензий не имеют, просят прекратить дело в отношении меня, но следователь что-то не торопится закрывать дело, говорит проведем следственный эксперимент, а потом на рассмотрение в прокуратуру. Скажите, почему он сразу не закроет дело, или он таким образом хочет довести дело до суда!?

Ответ: Здравствуйте, Андрей!

Исходя из Вашего обращения, мы предполагаем, что речь идет о краже, предусмотренной ч.1 ст.188 Уголовного кодекса № 226-V (далее - УК РК). Предметом преступления является 22 000 (двадцать две тысячи) тенге.

Кража является преступлением публичного вида обвинения. Согласно ч.6 ст.32 Уголовно-процессуального кодекса Республики Казахстан № 231-V (далее - УПК РК), уголовное преследование по данной категории дел осуществляется независимо от подачи жалобы потерпевшим. Мы полагаем, что поэтому государственные органы не могут завершить производство по Вашему делу даже при условии отзыва заявления потерпевшим.

Отметим, что согласно ч.1 ст.68 УК РК, лицо, совершившее преступление небольшой или средней тяжести, не связанное с причинением смерти, коим является кража, подлежит освобождению от уголовной ответственности, если оно примирилось с потерпевшим и загладило (компенсировало) причиненный вред. 

Кража в размере 22 000 (двадцати двух тысяч) тенге является преступлением средней тяжести. Мы полагаем, что освобождение от уголовной ответственности за совершение указанного деяния можно добиться путем примирения с потерпевшим, а также возмещением причиненного вреда в соответствии с положением ч.1 ст.68 УК РК. 

Принимая во внимание указанные Вами обстоятельства, мы рекомендуем Вам обратиться к потерпевшему с просьбой о направлении заявления о примирении сторон, включающее в себя подтверждение того, что Вы возместили весь причиненный ущерб (то есть вернули потерпевшему украденную сумму).