Здравствуйте. Такой вопрос: я учредитель ТОО, веду ломбардный бизнес. Если я хочу купить недвижимость для себя как на физическое лицо, после оформления сделку не признают недействительной ввиду того, что на меня зарегистрировано ТОО?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке ценных бумаг (акций) на фондовой бирже США? Дивиденды облагаются в США налогом 15%, нужно ли дополнительно еще в Казахстане оплачивать по ним налог? Если я продам акции, но не буду выводить деньги с брокерского счета - надо ли мне платить налог?

Ответ: Здравствуйте, Галина!

Рассмотрев Ваше обращение, мы выделили следующие вопросы:

1.Какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке акций на фондовой бирже США?

2.Подлежит ли такое приобретение акций двойному налогообложению?  

3.Будет ли необходимо платить налог в случае продажи акций, деньги за которые находятся на брокерском счету?

1.Какие налоги и в каком размере должен платить резидент Казахстана при покупке акций на фондовой бирже США?

Приобретая акции иностранной компании, резидент Казахстана не уплачивает налог на купленные акции, однако, получая дивиденды от купленных акций иностранной компании США, у резидента возникает обязательство по исчислению и уплате индивидуального подоходного налога.

Настоящий вопрос одновременно урегулирован налоговым законодательством Республики Казахстан, а также налоговым законодательством США.

В части отечественного налогообложения, согласно подпункту 17 статьи 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - НК РК), резидент РК обязан уплачивать налоги по всем видам его доходов, в том числе, не указанные в подпунктах 1 – 16 данной статьи, полученные из источников за пределами Республики Казахстан.

Более того, согласно пункту 1 статьи 359 НК РК, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу, с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в РК в порядке, определенном статьей 303 НК РК, в пределах ставки индивидуального подоходного налога, при наличии документа, подтверждающего уплату такого подоходного налога.

Принимая во внимание ранее описанное, резидент РК обязан уплатить индивидуальный подоходный налог, составляющий 10%, согласно пункту 1 статьи 320 НК РК. 

В части иностранного налогообложения, Вам следует обратиться с уточнениями к своему брокеру.

Согласно пункту 16 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2003 года № 461-II «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон), брокер является профессиональным участником рынка ценных бумаг, который, в свою очередь, является юридическим лицом, согласно пункту 11 статьи 1 Закона. 

При работе с физическими лицами, любое юридическое лицо выступает в качестве налогового агента, тем самым освобождая физическое лицо от обязанности личных выплат.

Таким образом, Вы можете оплачивать все налоги самостоятельно или обратиться к своему брокеру и обсудить возможность уплаты Ваших налогов.

2.Подлежит ли такое приобретение акций двойному налогообложению?

Согласно Закону Республики Казахстан от 26 июня 1996 года N 14-1, между США и Республикой Казахстан существует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (далее - Конвенция), которая также регулирует налогообложение в части получаемых дивидендов.

Согласно пункту 1 и пункту 2 статьи 10 Конвенции, дивиденды, которые выплачиваются компанией, которая является резидентом одного из договаривающихся государств, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Однако, такие дивиденды могут также облагаться налогом в первом договаривающемся государстве в соответствии с его законодательством, при этом налог, взимаемый в таком случае, не должен превышать 15 процентов общей суммы дивидендов, как в Вашем случае.

3.Будет ли необходимо платить налог, в случае продажи акций, деньги за которые находятся на брокерском счету?

В данном случае, применяются абсолютно те же самые нормы и положения, изложенные нами в ответе на Ваш первый вопрос, поскольку механизм налогообложения, применяемый для получения дохода (дивидендов) от иностранного источника, абсолютно идентичен с механизмом налогообложения дохода от иностранного источника, в случае продажи принадлежащих Вам акций.

ТОО по ОУР, резидент РК, имеет строительную лицензию 3 категории и начинает осуществлять деятельность на территории РК. В данный момент начинает нанимать сотрудников: строителей-монтажников, электриков и т.д. Вопрос: Какие существует регламенты по техникам безопасности и пожарной безопасности, нужно ли проводить обучение сотрудников? Какими нормативно-правовыми актами регулируется этот вопрос?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если я буду оказывать маклерские/агентские услуги в качестве физ.лица и заключать договор с юр.лицом надо ли будет платить какие-либо налоги? И если да, то в каком размере? Или необходимо действовать в качестве индивидуального предпринимателя? Заранее спасибо!

Ответ: Здравствуйте, Шара!

Мы полагаем, что в Вашем случае Вы можете самостоятельно не исчислять налоги, так как юридические лица, являясь налоговыми агентами, должны исчислять налоги.

На основании статьи 307 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», доходы физического лица при работе с юридическим лицом облагаются налогом у источника выплаты. Из этого следует, что все налоги уплачивает Ваш налоговый агент, т.е. юридическое лицо. 

Вы обязаны зарегистрироваться в качестве ИП, если Вы подпадаете под один из следующих критериев. Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V, регистрация в качестве индивидуального предпринимателя обязательна в случае использования труд наемных работников на постоянной основе и/или имеющие годовой доход в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (в 2019 г. - 42 500 тенге), то есть 510 000 тенге. В этом случае Вы должны платить 3% налога в качестве ИП. Однако регистрация в качестве ИП не обязательна, если Вы не подпадаете под критерии, указанные выше в статье 35.

Таким образом, мы полагаем, что при работе с юридическими лицами регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не обязательна, если Вы не подпадаете под критерии и все обязательные платежи за Вас должно совершать юридическое лицо, с которым Вы работаете. 

1.Если расстояние более 200 км до конечного пункта (320 км), что необходимо предпринять при перевозке хлора автомобильным транспортом. 2.Есть ли необходимость в получении свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке жидкого хлора по территории РК? Если да, где его получить? 

Ответ: Здравствуйте, Билалов Берик Нигметоллаевич!

Исходя из предоставленной Вами информации, мы выделили следующие вопросы:

1.Что Вам необходимо предпринять для перевозки жидкого хлора автомобильным транспортом?

Согласно пункту 25 Правил перевозки опасных грузов автомобильным транспортом и перечня опасных грузов, допускаемых к перевозке автотранспортными средствами на территории Республики Казахстан (далее - Правила), утвержденных приказом и.о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 17 апреля 2015 года № 460, автотранспортные средства, перевозящие опасные грузы соответствуют следующим требованиям:

1.соответствие конструктивно-техническим характеристикам завода-изготовителя и нормативным документам по стандартизации Республики Казахстан к конструкции, оборудованию и техническому состоянию транспортных средств, перевозящих опасные грузы;

2.соответствие данным регистрационных документов;

3.соответствие условиям, установленным Европейским соглашением о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ) на перевозки конкретных опасных веществ и изделий;

4.соответствие Санитарным правилам "Санитарно-эпидемиологические требования к транспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов", утвержденными приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 31 мая 2017 года № 359 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 15695);

5.соответствие Правилам дорожного движения Республики Казахстан, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 13 ноября 2014 года № 1196 (далее - Правила дорожного движения);

6.оборудование контрольными устройствами регистрации режима труда и отдыха водителей (тахографами);

7.оборудование опознавательными знаками согласно Правилам дорожного движения и Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ);

8.укомплектованность исправным инструментом и оборудованием согласно действующим нормативным документам по стандартизации Республики Казахстан;

9.в необходимых случаях комплектация средствами нейтрализации перевозимого опасного вещества и средствами индивидуальной защиты водителя и сопровождающего персонала;

10.оборудование локальной системой оповещения населения на случаи бесконтрольного разлива, выброса опасного груза.

Исходя из этого, Ваш автотранспорт должен соответствовать вышеперечисленным требованиям для перевозки жидкого хлора.

2.Нужно ли получать свидетельство о допуске водителя транспортного средства для перевозки жидкого хлора на территории Республики Казахстан?

Для перевозки жидкого хлора Вам необходимо получить свидетельство о допуске водителя к перевозке опасного груза на территории Республики Казахстан.

Согласно пункту 28 Правил, водителю, осуществляющему перевозку, до начала поездки необходимо пройти предрейсовый инструктаж по перевозке опасного груза и иметь при себе свидетельство о допуске водителя к перевозке опасного груза по территории Республики Казахстан по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам. Согласно положениям "Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ)”, к которому присоединилась Республика Казахстан Законом Республики Казахстан от 7 мая 2001 года № 193,  водители автотранспортных средств, перевозящие опасные грузы должны пройти курс подготовки по перевозке опасных грузов и иметь свидетельство о допуске к перевозке определенного вида опасного груза, выданное компетентным органом или организацией признанной этим органом. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 июня 2002 года № 651 "О назначении компетентного органа Республики Казахстан по применению Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов”, компетентным органом по вопросам организации перевозок опасных грузов является Министерство транспорта и коммуникаций Республики Казахстан.

Таким образом, мы рекомендуем Вам обратиться в Министерство транспорта и коммуникаций Республики Казахстан для получения свидетельства о допуске к перевозке определенного вида опасного груза. Телефон приемной Министерства транспорта и коммуникаций Республики Казахстан: +7 7172 241312.

1.Если расстояние более 200 км до конечного пункта (320 км), что необходимо предпринять при перевозке хлора автомобильным транспортом. 2.Есть ли необходимость в получении свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке жидкого хлора по территории РК? Если да, где его получить? 

Ответ: Здравствуйте, Билалов Берик Нигметоллаевич!

Исходя из предоставленной Вами информации, мы выделили следующие вопросы:

1.Что Вам необходимо предпринять для перевозки жидкого хлора автомобильным транспортом?

Согласно пункту 25 Правил перевозки опасных грузов автомобильным транспортом и перечня опасных грузов, допускаемых к перевозке автотранспортными средствами на территории Республики Казахстан (далее - Правила), утвержденных приказом и.о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 17 апреля 2015 года № 460, автотранспортные средства, перевозящие опасные грузы соответствуют следующим требованиям:

1.соответствие конструктивно-техническим характеристикам завода-изготовителя и нормативным документам по стандартизации Республики Казахстан к конструкции, оборудованию и техническому состоянию транспортных средств, перевозящих опасные грузы;

2.соответствие данным регистрационных документов;

3.соответствие условиям, установленным Европейским соглашением о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ) на перевозки конкретных опасных веществ и изделий;

4.соответствие Санитарным правилам "Санитарно-эпидемиологические требования к транспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов", утвержденными приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 31 мая 2017 года № 359 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 15695);

5.соответствие Правилам дорожного движения Республики Казахстан, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 13 ноября 2014 года № 1196 (далее - Правила дорожного движения);

6.оборудование контрольными устройствами регистрации режима труда и отдыха водителей (тахографами);

7.оборудование опознавательными знаками согласно Правилам дорожного движения и Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ);

8.укомплектованность исправным инструментом и оборудованием согласно действующим нормативным документам по стандартизации Республики Казахстан;

9.в необходимых случаях комплектация средствами нейтрализации перевозимого опасного вещества и средствами индивидуальной защиты водителя и сопровождающего персонала;

10.оборудование локальной системой оповещения населения на случаи бесконтрольного разлива, выброса опасного груза.

Исходя из этого, Ваш автотранспорт должен соответствовать вышеперечисленным требованиям для перевозки жидкого хлора.

2.Нужно ли получать свидетельство о допуске водителя транспортного средства для перевозки жидкого хлора на территории Республики Казахстан?

Для перевозки жидкого хлора Вам необходимо получить свидетельство о допуске водителя к перевозке опасного груза на территории Республики Казахстан.

Согласно пункту 28 Правил, водителю, осуществляющему перевозку, до начала поездки необходимо пройти предрейсовый инструктаж по перевозке опасного груза и иметь при себе свидетельство о допуске водителя к перевозке опасного груза по территории Республики Казахстан по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам. Согласно положениям "Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов (ДОПОГ)”, к которому присоединилась Республика Казахстан Законом Республики Казахстан от 7 мая 2001 года № 193,  водители автотранспортных средств, перевозящие опасные грузы должны пройти курс подготовки по перевозке опасных грузов и иметь свидетельство о допуске к перевозке определенного вида опасного груза, выданное компетентным органом или организацией признанной этим органом. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 июня 2002 года № 651 "О назначении компетентного органа Республики Казахстан по применению Европейского соглашения о международной дорожной перевозке опасных грузов”, компетентным органом по вопросам организации перевозок опасных грузов является Министерство транспорта и коммуникаций Республики Казахстан.

Таким образом, мы рекомендуем Вам обратиться в Министерство транспорта и коммуникаций Республики Казахстан для получения свидетельства о допуске к перевозке определенного вида опасного груза. Телефон приемной Министерства транспорта и коммуникаций Республики Казахстан: +7 7172 241312.

Здравствуйте. Я являюсь ИП, который не имеет наёмных рабочих и сдаёт в аренду собственную недвижимость (квартиру) с уплатой налогов с применением патента. Вчера я получил из Налогового Комитета вот такое уведомление: Управление государственных доходов по городу Актобе во исполнение Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года №206 «Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины (далее ККМ) с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах» сообщает, что у налогоплательщиков применяющих специальный налоговый режим на основе патента возникает обязательство по применению онлайн ККМ с 1 января 2020 года, в связи с чем необходимо произвести постановку ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах. Обратившись в НК я получил следующее разъяснение: Поскольку с 01 января 2020 г. в список деятельности, по которой необходимо устанавливать ККМ попадает «Операции с недвижимостью» (п.136), я обязан его установить. Однако, я ежемесячно получаю деньги с арендодателя только посредством безналичного перевода на сумму, указанную в договоре аренды. Нужен ли мне тогда ККМ? И разве сдача недвижимости в аренду является операцией с недвижимостью? Спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Константин!

Исходя из Вашего обращения, нами были выделены следующие вопросы:

1.Причисляется ли имущественный наем жилья к операциям с недвижимостью?

В соответствии с изменением перечня Общего Классификатора Экономической Деятельности Налогового Комитета Республики Казахстан 03-2019, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 206 (далее - ОКЭД), имущественный наем (аренда) и управление собственной или арендуемой недвижимостью будут причислены к операциям с недвижимостью, начиная с 1 января 2020 года.

2.Будет ли необходима установка контрольно-кассовой машины (далее - ККМ) при безналичном расчете?

Согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI "О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс), ККМ используются и устанавливаются только для регистрации и отображения информации  по наличным расчетам, включая расчеты с помощью платежных карточек. Таким образом, ККМ обязательны для установки только для фиксации наличных платежей, к которым причисляется использование платежной карточки. Однако, если Вы при осуществлении своей предпринимательской деятельности пользуетесь безналичным расчетом, то у Вас не возникает обязанности устанавливать ККМ.

Является ли легальным бизнес, по продаже табачных изделий для Iqos (стиков), в вендинговых автоматах установленных в барах, клубах, где вход разрешен с 21 лет?

Здравствуйте! Может ли одно физическое лицо быть учредителем в двух ТОО? У учредителя физического лица есть одно ТОО, которое работает в общеустановленном режиме. Может ли открыть второе ТОО опять на себя, но только работать в упрощенном режиме? Заранее благодарю и от всей души желаю всем Вам и Вашему коллективу СЧАСТЬЯ!!!