Добрый день! Имеет ли право ИП на упрощенке без сотрудников, отчисляя ежемесячно налоги за ИП с установленной мин.заработной платы снимать прочий доход от деятельности ИП с расчётного счета? ИП бух. Учет не ведет,так как не является плательщиком НДС.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что необходимо для открытия процедурного кабинета (уколы, системы, детский массаж)? А именно, какую лицензию надо получить, регистрироваться нужно как ИП или ТОО? Каковы требования к помещению для проведения процедур и к работникам?

Ответ: Здравствуйте, Мира! 

Исходя из предоставленной Вами информации, мы предполагаем, что Вас интересует: 

1.Каков порядок открытия процедурного кабинета?

Согласно п.1 ст.17 Кодекса Республики Казахстан от 7 июля 2020 года № 360-VI «О здоровье народа и системе здравоохранения» (далее - Кодекс), в области здравоохранения осуществляется лицензирование следующих видов деятельности: медицинская и фармацевтическая деятельность. Таким образом, мы  полагаем, что для открытия  процедурного кабинета Вам необходимо получить лицензию на осуществление медицинскую деятельность. 

Также, согласно п.9 ст.64 Кодекса, открытие процедурного кабинета для оказания услуг в интересующих Вас направлениях подпадает под иные виды деятельности, не запрещенные настоящим Кодексом. Таким образом, мы полагаем, что услуги, которые Вы желаете оказывать являются медицинской деятельностью.

Перечень документов для получение лицензии на медицинскую деятельность состоит из:

1. Заявления;

2. Документа, удостоверяющего личность - для физического лица (требуется для идентификации личности);

3. Документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора за право занятия отдельными видами деятельности за исключением оплаты через платежный шлюз «электронного правительства»;

4. Формы сведений, подтверждающей наличие сведений и документов в соответствии с квалификационными требованиями, предъявляемые при лицензировании медицинской деятельности, согласно приложению 5 к настоящим Правилам;

5. Документа, удостоверяющий право собственности, аренды или доверительного управления государственным имуществом на помещение или здание, заключенные на срок менее одного года (нотариально засвидетельствованные в случае непредставления оригинала для сверки);

6. Диплома о высшем или среднем медицинском образовании (нотариально засвидетельствованные в случае непредставления оригинала);

7. Удостоверения о прохождении переподготовки или свидетельства о прохождении повышения квалификации (нотариально засвидетельствованные в случае непредставления оригинала);

8. Копии сертификата специалиста по заявляемой специальности;

9. Документа, подтверждающего трудовую деятельность работника, согласно заявляемым подвидам деятельности в соответствии со статьей 35 Трудового кодекса Республики Казахстан (нотариально засвидетельствованного в случае непредставления оригинала);

Более того, согласно п.3 Правил оказания государственной услуги «Выдача лицензии на медицинскую деятельность», прием заявления и выдача результата оказанной государственной услуги осуществляются через:

1.Некоммерческое акционерное общество «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее - Государственная корпорация);

2.веб-портал «электронного правительства» www.egov.kz, www.elicense.kz.

2.Каковы требования к помещению для проведения процедур?

Приказ министра здравоохранения Республики Казахстан от 11 августа 2020 года № ҚР ДСМ-96/2020 Об утверждении Санитарных правил «Санитарно-эпидемиологические требования к объектам здравоохранения» определяет требования для помещения процедурного кабинета. 

3. Каковы требования к работникам?

Согласно п.184 ст.1 Кодекса Республики Казахстан от 7 июля 2020 года № 360-VI «О здоровье народа и системе здравоохранения» медицинская деятельность - профессиональная деятельность физических лиц, получивших техническое и профессиональное, послесреднее, высшее и (или) послевузовское медицинское образование. Следовательно, сотрудники должны иметь одно из вышеперечисленных образований.

Здравствуйте. Планирую регистрироваться как ИП, поскольку доходы в год превышают 8 млн., при этом занимаюсь фрилансом и оказываю услуги клиентам из Европы и Америки. Множество моментов для меня сейчас остаются непонятными. В частности, непонятно, как лучше организовать свой бизнес при работе дистанционно и с меньшими для себя потерями из-за налогов. Основная проблема в том, что никто не будет до меня ехать и я не буду ехать с POS-терминалом, чтобы принимать оплату на расчетный счет. Все переводы от клиентов могут осуществляться исключительно на электронные кошельки. Идти в банк и перечислять по моим реквизитам мне как ИП тоже никто не будет, это потеря порядка 80% всех клиентов. И по неопытности своей я всё ещё до конца не понимаю, как лучше всё это дело "узаконить". После консультации в НПП мне предложили открывать использовать упрощенку и платить 2,5 года только соц. и пенс. отчисления, поскольку сейчас ИП освобождены от уплаты 3% налога. У меня N вопросов: 1) Я же вполне могу использовать кассовый аппарат и после получения оплаты на электронный кошелек пробивать чек, переводя доллары/евро по курсу центрального банка и вписывать сумму дохода, мне же ничего за это не будет? 2) Я же вполне могу не пользоваться расчетным счетом? Если же он обязателен и если я получил деньги "наличными" за услуги, обязательно ли я должен их класть на расчетный счет? 3) есть ли какие-нибудь электронные кошельки, с помощью которых можно выводить на расчетный счет с наименьшими потерями? 4) мне посоветовали установить себе зарплату в 42500 тенге, отсюда вопрос - если я с расчетного счета перевел на карточку или если мне на карточку приходит по несколько миллионов в месяц, могу ли я тратить эти деньги на что угодно? Например, на недвижимость? Не будут ли ко мне претензии от налоговой, что вот мол у тебя такая маленькая ЗП, а ты тратишь столько денег? Аля надо повысить себе зп и вообще платить 10% со всего дохода 5) Я рассматриваю наиболее "прибыльный вариант" принимать оплату на Kaspi Gold и в банке консультант ответил мне, что ничего страшного, если туда будет приходить по несколько миллионов в месяц с помощью "личных переводов" - какова вероятность, что счет закроют за "предпринимательскую деятельность"? И может ли банк в таком случае полностью лишить меня моих денег, "присвоив" их себе, а за одно "присвоив" все деньги с депозита, попутно добавив меня в какой-нибудь "черный лист", чтобы со мной никто из других банков в дальнейшем не работал? Буду рад любой информации. Заранее спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Дина!

Ваш вопрос является крайне сложным и превышает полномочия нашего проекта. Однако, мы можем предоставить Вам отдельную информацию. 

Исходя из Вашего обращения, мы выделили несколько вопросов. 

1.Какая организационно-правовая форма наиболее подходит для ведения Вашей деятельности?

Согласно ст.35 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) подлежат физические лица, имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Согласно п.1 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» от 2 декабря 2020 года № 379-VI, минимальная заработная плата (далее - МЗП) в Казахстане на 2021 год составляет 42,500 тенге. Следовательно, размер Ваших доходов превышает 12-кратный минимальный размер заработной платы и регистрация ИП обязательна. 

При регистрации ИП открывается расчетный счет индивидуального предпринимателя, при помощи которого уплачиваются налоги и обязательные выплаты в государственный бюджет. Расчетный счет используется только для безналичной оплаты услуг ИП клиентами. 

2.Какой режим налогообложения наиболее удобен в Вашей ситуации?

Для ИП предусмотрено две возможных системы налогообложения: общеустановленная и специальная (упрощенная). Мы выяснили, что общеустановленная система налогообложения подразумевает следующие выплаты:

•Обязательные ежемесячные пенсионные выплаты в размере 10% от заработной платы (согласно п.1 ст.25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»); 

•Ежемесячные социальные отчисления в размере 3,5% от МЗП (согласно п.1 ст.14 Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании»);

•Ежемесячный платеж по обязательному медицинскому страхованию в размере  5% от 1,4 МЗП (согласно п.3 и п.5 ст.28 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»);

•Ежемесячный социальный налог в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.485 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»). 1 МРП на 2021 год равен 2917 тенге, согласно п.4 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы»;

•Ежегодный ИПН в размере 10% от дохода ИП  за вычетом расходов на административно-хозяйственную и оперативную деятельность (аренда, канцтовары, связь и прочие расходы), согласно п.1. ст. 320 Налогового кодекса.  

Упрощенная система налогообложения подразумевает следующие выплаты:

•Обязательные пенсионные выплаты выплачиваются ежемесячно в размере 10% от заработной платы;

•Социальные отчисления выплачиваются ежемесячно в размере 3,5% от МЗП;

•Платеж по обязательному медицинскому страхованию выплачивается ежемесячно в размере 5% от 1,4 части МЗП;

•Социальный налог выплачиваются  один раз в полгода в размере 1,5% от дохода ИП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.687 Налогового Кодекса);

•Индивидуальный подоходный налог выплачиваются один раз в полгода в размере 1,5 %  от дохода ИП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.687 Налогового Кодекса). 

Для перехода на упрощенный режим налогообложения необходимо соответствовать условиям, указанным в статье 683 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI. 

Отвечая непосредственно на вопросы, представленные в тексте Вашего обращения:

1.Можете ли Вы, получая деньги за оказанные услуги на личный счет, незамедлительно пробивать чек?

Мы полагаем, что да. Мы связались с отделом AO KASPI BANK и выяснили, что при получении денег на личный счет в иностранной валюте, она конвертируется самим банком по международному курсу Mastercard. Затем, необходимо пробить чек при помощи кассового аппарата, 

2. Какие в Вашем случае наиболее удобные электронные кошельки?

Мы полагаем, что при работе с клиентами из Европы и Соединенных Штатов Америки будет наиболее удобно пользоваться приложением PayPal. Корпоративные счета PayPal используются для коммерческой или предпринимательской деятельности. Подробную информацию Вы можете узнать, обратившись в отдел поддержки клиентов на официальном сайте PayPal. 

3.Можете ли Вы установить себе заработную плату в размере 42,500 тг? 

Мы полагаем, что да, поскольку согласно п.1 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021–2023  годы», минимальная заработная плата в Казахстане на 2021 год составляет 42,500.

Здравствуйте. Планирую регистрироваться как ИП, поскольку доходы в год превышают 8 млн., при этом занимаюсь фрилансом и оказываю услуги клиентам из Европы и Америки. Множество моментов для меня сейчас остаются непонятными. В частности, непонятно, как лучше организовать свой бизнес при работе дистанционно и с меньшими для себя потерями из-за налогов. Основная проблема в том, что никто не будет до меня ехать и я не буду ехать с POS-терминалом, чтобы принимать оплату на расчетный счет. Все переводы от клиентов могут осуществляться исключительно на электронные кошельки. Идти в банк и перечислять по моим реквизитам мне как ИП тоже никто не будет, это потеря порядка 80% всех клиентов. И по неопытности своей я всё ещё до конца не понимаю, как лучше всё это дело "узаконить". После консультации в НПП мне предложили открывать использовать упрощенку и платить 2,5 года только соц. и пенс. отчисления, поскольку сейчас ИП освобождены от уплаты 3% налога. У меня N вопросов: 1) Я же вполне могу использовать кассовый аппарат и после получения оплаты на электронный кошелек пробивать чек, переводя доллары/евро по курсу центрального банка и вписывать сумму дохода, мне же ничего за это не будет? 2) Я же вполне могу не пользоваться расчетным счетом? Если же он обязателен и если я получил деньги "наличными" за услуги, обязательно ли я должен их класть на расчетный счет? 3) есть ли какие-нибудь электронные кошельки, с помощью которых можно выводить на расчетный счет с наименьшими потерями? 4) мне посоветовали установить себе зарплату в 42500 тенге, отсюда вопрос - если я с расчетного счета перевел на карточку или если мне на карточку приходит по несколько миллионов в месяц, могу ли я тратить эти деньги на что угодно? Например, на недвижимость? Не будут ли ко мне претензии от налоговой, что вот мол у тебя такая маленькая ЗП, а ты тратишь столько денег? Аля надо повысить себе зп и вообще платить 10% со всего дохода 5) Я рассматриваю наиболее "прибыльный вариант" принимать оплату на Kaspi Gold и в банке консультант ответил мне, что ничего страшного, если туда будет приходить по несколько миллионов в месяц с помощью "личных переводов" - какова вероятность, что счет закроют за "предпринимательскую деятельность"? И может ли банк в таком случае полностью лишить меня моих денег, "присвоив" их себе, а за одно "присвоив" все деньги с депозита, попутно добавив меня в какой-нибудь "черный лист", чтобы со мной никто из других банков в дальнейшем не работал? Буду рад любой информации. Заранее спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Дина!

Ваш вопрос является крайне сложным и превышает полномочия нашего проекта. Однако, мы можем предоставить Вам отдельную информацию. 

Исходя из Вашего обращения, мы выделили несколько вопросов. 

1.Какая организационно-правовая форма наиболее подходит для ведения Вашей деятельности?

Согласно ст.35 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) подлежат физические лица, имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Согласно п.1 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» от 2 декабря 2020 года № 379-VI, минимальная заработная плата (далее - МЗП) в Казахстане на 2021 год составляет 42,500 тенге. Следовательно, размер Ваших доходов превышает 12-кратный минимальный размер заработной платы и регистрация ИП обязательна. 

При регистрации ИП открывается расчетный счет индивидуального предпринимателя, при помощи которого уплачиваются налоги и обязательные выплаты в государственный бюджет. Расчетный счет используется только для безналичной оплаты услуг ИП клиентами. 

2.Какой режим налогообложения наиболее удобен в Вашей ситуации?

Для ИП предусмотрено две возможных системы налогообложения: общеустановленная и специальная (упрощенная). Мы выяснили, что общеустановленная система налогообложения подразумевает следующие выплаты:

•Обязательные ежемесячные пенсионные выплаты в размере 10% от заработной платы (согласно п.1 ст.25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»); 

•Ежемесячные социальные отчисления в размере 3,5% от МЗП (согласно п.1 ст.14 Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании»);

•Ежемесячный платеж по обязательному медицинскому страхованию в размере  5% от 1,4 МЗП (согласно п.3 и п.5 ст.28 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»);

•Ежемесячный социальный налог в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.485 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»). 1 МРП на 2021 год равен 2917 тенге, согласно п.4 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы»;

•Ежегодный ИПН в размере 10% от дохода ИП  за вычетом расходов на административно-хозяйственную и оперативную деятельность (аренда, канцтовары, связь и прочие расходы), согласно п.1. ст. 320 Налогового кодекса.  

Упрощенная система налогообложения подразумевает следующие выплаты:

•Обязательные пенсионные выплаты выплачиваются ежемесячно в размере 10% от заработной платы;

•Социальные отчисления выплачиваются ежемесячно в размере 3,5% от МЗП;

•Платеж по обязательному медицинскому страхованию выплачивается ежемесячно в размере 5% от 1,4 части МЗП;

•Социальный налог выплачиваются  один раз в полгода в размере 1,5% от дохода ИП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.687 Налогового Кодекса);

•Индивидуальный подоходный налог выплачиваются один раз в полгода в размере 1,5 %  от дохода ИП за минусом социальных отчислений (согласно п.2 ст.687 Налогового Кодекса). 

Для перехода на упрощенный режим налогообложения необходимо соответствовать условиям, указанным в статье 683 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI. 

Отвечая непосредственно на вопросы, представленные в тексте Вашего обращения:

1.Можете ли Вы, получая деньги за оказанные услуги на личный счет, незамедлительно пробивать чек?

Мы полагаем, что да. Мы связались с отделом AO KASPI BANK и выяснили, что при получении денег на личный счет в иностранной валюте, она конвертируется самим банком по международному курсу Mastercard. Затем, необходимо пробить чек при помощи кассового аппарата, 

2. Какие в Вашем случае наиболее удобные электронные кошельки?

Мы полагаем, что при работе с клиентами из Европы и Соединенных Штатов Америки будет наиболее удобно пользоваться приложением PayPal. Корпоративные счета PayPal используются для коммерческой или предпринимательской деятельности. Подробную информацию Вы можете узнать, обратившись в отдел поддержки клиентов на официальном сайте PayPal. 

3.Можете ли Вы установить себе заработную плату в размере 42,500 тг? 

Мы полагаем, что да, поскольку согласно п.1 ст.9 Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021–2023  годы», минимальная заработная плата в Казахстане на 2021 год составляет 42,500.

Здравствуйте! Буду признательна за помощь! Какие документы/вн. акты должны быть у ТОО, регулирующие работу персонала и документооборот?

Ответ: Здравствуйте, Дина!

Исходя из контекста Вашего обращения, мы выделили следующий вопрос: какие документы необходимы для ТОО при регулировании деятельности его работников и документооборот? 

Мы разделили необходимые документы на две категории:

1.Основываясь на ст.23 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года № 414-V (далее -ТК РК), кадровые документы:

•Трудовые, коллективные договоры;

•Акты, включающие в себя распорядок трудового дня;

•Документ, включающий в себя учет рабочего времени, в том числе сверхурочных работ;

•Реестр работников, включающий в себя в ФИО и дату рождения работников моложе восемнадцати лет;

•Учет вакантных мест;

•Законодательство Республики Казахстан может предусматривать и другие документы, регулирующие деятельность работников;

2.Основываясь на ст.15 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон), финансовая и отчетная документация бухгалтерии:

•Бухгалтерский баланс;

•Отчет о прибылях и убытках;

•Отчет о движении денежных средств;

•Отчет об изменениях в капитале;

•Законодательство Республики Казахстан может предусматривать и другие документы в сфере финансовой и отчетной документации бухгалтерии;

Также, согласно п.3 ст.7 Закона, первичные документы как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования, к которым не утверждены, организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы или требования, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Соответственно, предоставленный нами перечень не может ограничивать объем документов необходимых для ТОО при регулировании деятельности его работников и документооборот.

Добрый день, в 26 Октябре 2020 г. заключили Договор с ИП на изготовление мебели кухни, прихожей, гардеробной, она сумму 1 700 000, оплатили 70% предоплаты. Обещали за месяц сделать, но в договоре сроков не указали. По истечению месяца привезли гардеробную но с дефектами, дефекты признали. Но обещали исправить в момент поставки кухни. Прошло два месяца кухню так и не привезли каждый раз придумывая новые оправдания, мы пошли на встречу и указали в договоре срок поставки 62 календарных дня. Переписка и аудио сообщения с Директором ИП имеется, что изначально сроков в договоре не было указанно. Прождали кухню до 01 февраля 2021 г., написали претензию Исполнителю, что просим вернуть стоимость аванса за минусом стоимости гардеробной. После получения претензии 04.02.2021 г. нам пытались установить часть кухни, привезли короба столов, от которых мы отказались. Директор ИП отказывается досудебно урегулировать спор, говорит что мы ей еще должны за тот объем который они выполнили, за короба столов, и какой то распил столешницы который мы даже не! видели. Как поступить в этой ситуации? Заранее благодарна.