Должен ли Директор Филиала сдавать форму 250 в 2024 году? Заранее благодарю.

На этапе планирования предприятия возник вопрос, как оформлять и/или растамаживать импортную установку для автоматизированной пивоварни (в наличии опции из РФ, Чешской Республики или Грузии). Данная установка не подлежит продаже, лишь эксплуатации на территории РК. Будет ли необходимо уплачивать НДС? Заранее спасибо!

Ответ: Здравствуйте, Михаэль!

Исходя из Вашего обращения, мы выделили следующие вопросы:

1. Как оформлять/растамаживать импортную установку из Российской Федерации/Грузии/Чехии?

2. Нужно ли уплачивать НДС?

1. Как оформлять/растамаживать импортную установку из Российской Федерации/Грузии/Чехии?

Согласно п.1 ст. 39 Таможенного Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI, единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее - «Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности») является системой описания и кодирования товаров, которая используется для классификации товаров в целях применения мер таможенно-тарифного регулирования, вывозных таможенных пошлин, запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка, ведения таможенной статистики.

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности может использоваться в целях налогообложения товаров и в иных целях, предусмотренных таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, а также иным законодательством Республики Казахстан.

Вам требуется определить классификацию товара у уполномоченного таможенного органа, а также после получения классификации, кода определяющий уплату акциз, пошлин, налога на добавленную стоимость, то есть код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее - «ТН ВЭД»), Вы имеете право подать заявление и заполнить форму оплаты таможенных пошлин.

В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 301 «Об утверждении структуры, формата и формы расчета таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа, а также Правил ее заполнения и внесения в нее изменений (дополнений)», для оформления и оплаты таможенных пошлин Вам необходимо иметь следующие документы, на русском/казахском языках или переведенными и нотариально заверенными:

1. Контракт сделки;

2. Инвойс;

3. Спецификация оборудования;

4. Тех.описание груза; 

5. Договор с транспортной компанией; 

6. Банковские платежные поручения; 

7. Декларация от контрагента; 

8. Сертификат или декларация соответствия.

Исходя из вышеперечисленного, мы рекомендуем обратиться в Комитет Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - «КГД») для оформления и растамаживания импортной установки. Следует получить классификацию товара, предъявив документы происхождения товара и заключения сделки покупки и тем самым заявить в уполномоченный таможенный орган за оформлением установки в соответствии с классификацией товара, через электронный портал обращений «E-Otinish». 

Процедура подачи заявления следующая: 

1. Авторизоваться на портале и перейти по кнопке «Заказать услугу онлайн» (для получения услуги вы должны быть зарегистрированы или пройти однократную регистрацию на сайте eotinish.kz);

2. Подать обращение в государственные органы;

3. Заполнить представленную форму; 

4. Подписать обращение ЭЦП Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан (НУЦ РК) и отправить в государственный орган.

2. Нужно ли уплачивать НДС?

В соответствии с п.1 ст. 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, плательщиками налога на добавленную стоимость являются: лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. 

Следовательно, мы полагаем, что Вы должны оплатить НДС в зависимости от номера ТН ВЭД (код товара), установленного Советом Евразийской Комиссии. Мы предполагаем, что подходящий код ТН ВЭД для пивной установки - 8438400000, требующий уплаты НДС в размере 20%. Более того, мы полагаем что Вы можете обратиться к специалисту-брокеру КГД для определения классификации товара или же оформлении и растаможивании импортной установки.

Добрый вечер! Имеется задолженность перед ТОО РОП 56000.000 млн тнг, с 2018 года закрыт ИП с связи банкротством Налоговым комитетом, в данный момент в разводе 3 несовершенно летних детей имущества не имею работаю зп 100.000 тнг могу ли я подать заявку на банкротство?

Ответ: Здравствуйте, Севда!

Исходя из Вашего обращения, мы выделили следующие вопросы:

1. Может ли лицо, имеющее задолженность перед ТОО РОП, подать на банкротство, если его ИП было закрыто в связи с банкротством в 2018 году?

2. Влияет ли наличие несовершеннолетних детей и отсутствие имущества на возможность подачи на банкротство?

1. Может ли лицо, имеющее задолженность перед ТОО РОП, подать на банкротство, если его ИП было закрыто в связи с банкротством в 2018 году?

Согласно п.1 ст.109 Закона Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V «О реабилитации и банкротстве» (далее - «Закон»), после завершения расчетов с кредиторами прекращаются обязательства юридического лица - банкрота, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Однако, необходимо учитывать, что подача на банкротство второй раз может потребовать более детального анализа вашей финансовой ситуации.

Согласно ст.4 Закона:

1. Банкротство устанавливается добровольно на основании заявления должника в суд.

2. Банкротство устанавливается принудительно на основании заявления в суд кредиторов или иных уполномоченных настоящим Законом лиц.

3. В случаях, установленных настоящим Законом, должник обязан обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом.

4. Если стоимость имущества юридического лица, в отношении которого в порядке, установленном п.1 ст. 49 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года № 268-XIII, принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия обязана обратиться в суд о признании такого юридического лица банкротом для проведения процедуры банкротства по правилам, установленным настоящим Законом.

5. Основанием для объявления должника банкротом в судебном порядке является его несостоятельность.

Несостоятельность должника устанавливается судом с учетом заключения о финансовой устойчивости, составленного в соответствии со ст.49 настоящего Закона.

В данном случае, банкротство может быть установлено как добровольное (если должник, в данном случае Вы, обратится в суд с заявлением), так и принудительное (если стоимость имущества недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, и ликвидационная комиссия обратится в суд о признании юридического лица банкротом).

2. Влияет ли наличие несовершеннолетних детей и отсутствие имущества на возможность подачи на банкротство?

Процедурами банкротства могут воспользоваться граждане Республики Казахстан, которые соответствуют следующим условиям:

В случае внесудебного банкротства:

1. долг не должен превышать 4,9 млн. тенге (1600 МРП). В Вашем случае долг составляет 16,231 МРП, что не позволяет подать на внесудебное банкротство.

2. физическое лицо не имеет на праве собственности имущества (даже в общей совместной собственности);

3. отсутствует зарегистрированное имущество, находящееся в общей собственности;

4. в отношении данного физического лица в течении 7 лет, предшествующих подаче такого заявления, не применялась аналогичная процедура.

В случае судебного банкротства:

1. долг превышает 4,9 млн. тенге (1600 МРП);

2. обязательства не исполняются в течении 12 месяцев

3. наличие у должника имущества (движимого/ недвижимого). У Вас отсутствует имущество, что не позволяет подать на судебное банкротство.

С учетом вышеизложенного, мы полагаем, наличие несовершеннолетних детей не влияет на возможность подачи на банкротство. Из этого следует, что Вы не можете подать на банкротство, по причине несоответствия условий в обеих процедурах.

Что делать: я студент и у меня есть медицинское страхование от университета, однако я также открыла ИП и нужно ли мне платить это ВОСМС? Заранее спасибо.

Ответ: Здравствуйте, Сабина!

Рассмотрев Ваше обращение, мы полагаем, что Вас интересует следующий вопрос: 

Нужно ли студенту, являющемуся индивидуальным предпринимателем, платить взносы на обязательное социальное медицинское страхование?    

Согласно ст.14 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее - «Закон») от 16 ноября 2015 года № 405-V,  не оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (далее - «ВОСМС») можно только при условии, если за Вас эти взносы оплачивает работодатель или государство. 

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 19 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года (Общая часть) (далее - «ГК РК»), граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (далее - «ИП») заключается в постановке на учет в качестве ИП.

Следовательно, так как Вы являетесь ИП, Вы сами являетесь работодателем.

Однако, необходимо учесть, что в ст.26 Закона перечислены категории лиц, за которых ВОСМС платит государство. Так, согласно пп.13 п.1 ст.26 Закона, государство оплачивает ВОСМС ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за лиц, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования.

Следовательно, если Вы являетесь студентом, обучающимся по очной форме обучения, то ВОСМС за Вас оплачивает государство.

Здравствуйте, вопрос: у меня был один судебный исполнитель за неуплату налога за автотранспорт, я все погасила в 19:00 часов 2.12.2022г затем я узнаю через 30 минут после полного погашения налога что у меня в 17:00 часов 02.12.2023г появляется новый судебный исполнитель и заводит дело заново на остаток налога, узнаю я все от первого судебного исполнителя связываюсь с новым сама в 20:00 объясняю что я все оплатила могу предоставить чеки, на что он говорит чтоб я оплатила его комиссию и накладывает арест на счета. Вопрос: новый судебный исполнитель меня ни очень не уведомил до сих пор, на контакт не идёт, диалог не ведет, но наложил арест на счета и заставляет оплатить за его якобы работу, оплата первому судебном исполнителю была произведена полностью, как и погашен полностью налог. Спасибо за ранее за ответ на мой вопрос.

Добрый день коллеги! прошу прояснить ситуацию: Астанинский филиал НАО "Республиканская научно-техническая библиотека" предложила нам (т.е. АО "Республиканский центр космической связи") договор на библиотечно-информационное обслуживание научных организаций и ВУЗов Казахстана на 2023 год. Предметом настоящего Договора является библиотечно-информационное, справочное, консультационное, инновационное обслуживание, в т.ч. виртуальное информационное обслуживание удаленных пользователей в режиме on-line с использованием электронных сервисов библиотеки, научных организаций, высших учебных заведений и исследовательских университетов на безвозмездной основе в рамках соблюдения Закона Республики Казахстан "О науке" в части, относящиеся к информационному сопровождению научно-технической деятельности. При регистрации данного Договора, специалист по Налогам заблокировал регистрацию договора с таким комментарием: "Добавлен комментарий В соответствии со статьей 238 Налогового кодекса стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного безвозмездно, является доходом. Доход в виде безвозмездно полученной услуги признается в том периоде, в котором оказаны услуги. Для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученных услуг в договоре необходимо прописать стоимость услуги." Сторона НАО "Научно-техническая библиотека" заявляет что нет стоимости услуги. Что делать? С уважением, Джамбул Махметов.

Ответ: Здравствуйте, Джамбул!

Рассмотрев Ваше обращение, мы выделили следующий вопрос:

Подлежат ли безвозмездные отчисления налогообложению?

Мы полагаем, что согласно пп.5 п.2 ст.225 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (далее - «Кодекс») в целях налогообложения совокупного годового дохода (далее - «СГД») в качестве дохода не рассматривается для налогоплательщика, передающего имущество, - стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе. Однако получающая сторона, согласно пп.15 п.1 ст.226 Кодекса, будет включать в СГД доход в виде безвозмездно полученного имущества.

Также, в соответствии со ст.325 Кодекса, доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость (далее - «НДС»).

Таким образом, получающая сторона признает доход в виде безвозмездно полученного имущества, который включается в СГД, облагается корпоративным подоходным налогом (далее - «КПН») и НДС.

Обращаем Ваше внимание, что при безвозмездной передаче имущества в определенных случаях налоговым законодательством предусмотрена льгота в виде уменьшения налогооблагаемого дохода, согласно ст. 288 Кодекса.

Налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на следующие виды расходов:

1.стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является - некоммерческая организация;

2.организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере - благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь.

 

Также, мы полагаем, что Астанинский филиал НАО «Республиканская научно-техническая библиотека»может выслать Вам минимальную оплату за предоставленную услугу в размере 1 000 (тысячи) тенге для исчисления вышеуказанных налогов.

Исходя из вышеуказанного, мы полагаем, чтоАО «Республиканский центр космической связи» с учетом уменьшения налогооблагаемого оборота, признает доход в виде безвозмездно полученного имущества, который включается в СГД, облагается КПН и НДС.

Добрый вечер! Очень нужна Ваша помощь. В 2017 году открыли ИП в упрощенном порядке через ЕГОВ, но налоговые отчеты ни разу не сдавали, действительно не знали что надо сдавать. И вот в сентябре 2022 года, узнали что находимся в списке "бездействующих". В конце сентября сдаем все отчеты, в том числе ликвидационный, и закрываем ИП. Объяснительную сдаем через Е-отинищ, на что получаем ответ о прекращении административного производства датируемый 27 сентябрем. В поисковике ИП прекратил свою деятельность с 08.10. 2022г. И П было на имя мужа. Муж теперь поступает на государственную службу. В декабре 2022 года сдал все документы, в том числе анкету для спецпроверки КНБ, где указал что в течении года не привлекался к адм. ответственности. А местное ДГД вынесло решение об административном правонарушении по ст 272 ч 1 КоАП, предупреждение от 09.01.2023 года. Является ли это «в течение года перед поступлением на правоохранительную службу налагалось в судебном порядке административное взыскание за умышленное правонарушение»? И можно ли отменить решение за истечением срока давности, ведь все ип ликвидировано в октябре, а решение вынесено ДГД в январе нового года?